2019年香港公司报税做账审计注意事项

 

　　香港公司报税怎么报税?2019年香港公司报税做账审计需要注意哪些事项。成立了香港公司后，香港公司成立十八个月后首次收到税表的时间，零申报需要自收到税表日起30内申报，审计申报需要自税表发出日起3个月申报。下面专业从事香港公司报税、注册、审计等一条龙服务的香港骏捷为大家分享香港公司报税的相关事项。

　　已经开始营运的香港公司，税局要求公司提交审计后的会计报告，以此说明公司的经营状况。报税并不意味着缴税，是否需要缴税是税务局根据公司营运状况及审计后的财务报告等因素来评定的。香港税务条例规定，香港公司对于海外所得税可以申请豁免利得税。

　　香港公司报税方式：

　　一、根据在香港有无经营，可分两种方式进行报税：做帐保税和零申报

　　1、香港有无经营的判定条件：

　　a是否有开立银行帐户，账户中是否有资金流动;

　　b是否同香港客商有商业往来;

　　c是否曾在香港海关报关，在政府机构有无经营记录

　　2、报税服务：

　　填报及递交所得税表做为客户之税务代表，解答税务局之查询、提出申述、反对及退税等服务协助客户处理税务局之实地核数及调查订定税务安排及提供有关意见，以使公司在合理合法的前提下尽可能地降低报税成本。

　　二、零申报

　　1、零申报的概念：若在一个财政年度内，公司在香港无经营，则该年就可向政府申请零报税，即无营业，申请免于做帐、核数和缴纳税款。

　　2、办理时间：壹般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

　　3、延误报税的处罚：延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。

　　4、办理流程：收到香港税局的利得税表==》记录备案==》联系公司股东，了解到公司无营运==》寄出税表及零报税确认书，由一个股东签字并寄回==》交付报税费用==》交由香港会计师办理报税事项==》办理完毕，通知该公司

　　三、代理做帐、核数报税凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核(核数)后，按期向香港政府报税。

　　1、会计理帐服务分类整理原始票据;核对银行往来帐;编制总分类帐，装订成册编制传票，按年、按季或按月编制损益表和资产负债表，协助建立会计系统，清理积帐，由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务

　　2、香港公司报税办理流程：评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交全部款项==》整理单据，进入做帐阶段==》做帐完毕，交由核数师审计==》审计完毕，会计师持审计报告去政府报税相关档交客户。

　　3、香港公司做帐报税需提供的单据：

　　其一：要提供做帐期间开户银行的月结单(正本)、所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号;月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。

　　其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等);出项若是采购，须提供采购发票或付款凭证(对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证);若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单;若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向，销售购货金额与银行进出金额壹致。

　　其三：提供各种费用发票。其中包括：

　　1、办公费用(水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据)

　　2、经营费用(注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等)

　　3、工资费用。香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过9000港币，年薪不超108000港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。

　　其四：若贵司是使用现金进行各种交易活动，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确。

　　四、交单方式：做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

　　香港公司审计报税时间：

　　① 新成立的香港公司，第一次收到利得税表时间：自成立日后第18个月，收到税表后，必须在3个月内完成审计报税事宜;(财务年结日可自由选择)

　　②非新成立的香港公司报税时间：根据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。(不同年结日宽限期限不同，详请咨询瑞丰德永专业顾问)

　　注意：有时，由于各种原因，导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下，香港公司应该在报税期限内，自觉完成报税工作。

 

　　香港公司做账需要提交的资料：

　　①银行月结单及水单;

　　②销售票据,发票、合同;

　　③成本票据,发票、合同;

　　④费用票据,工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

　　⑤其它相关文件,章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据。

　　

 

　　香港公司三种利得税申报方式 ：

　　一、无运营申报

　　(1)适用情况

　　在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。

　　(2)办理程序

　　当收到税务局发出的利得税表后，在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内完成。

　　二、做账审计报税

　　(1)适用情况

　　适用所有香港注册的有限公司。

　　(2)办理程序

　　当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利，在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书，上面有税金和收款账号。

　　三、离岸豁免

　　(1)适用情况

　　供应商和客户均不是香港客商;

　　订单的签署过程均不在香港发生;

　　货物未在香港发生报关、收发货等;

　　未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

　　未在香港政府留有任何经营纪录等。

　　(2)申请程序

　　做账审计→ 将经审计报表与报告交税局提出申请→ 税务发出离岸问题信件 → 撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果

　　

 

　　香港公司报税流程：

　　一、审计报税流程：

　　签订做账报税协议→支付款项→整理单据、账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。

　　二、离岸免税流程：

　　收到税表→做账→核数→以离岸方式报税→答政府问→政府发出离岸免税通知。
　　以上就是2019年香港公司报税做账审计注意事项的全部内容，更多关于香港公司报税相关疑问，可以联系香港骏捷商务顾问。